Control cambiario de la DIAN: declaración de cambio, plazos y sanciones
Qué controla la DIAN, cómo se presenta y se corrige una declaración de cambio, y en qué plazos puede imponer una sanción cambiaria.
En resumen
- Qué es: La doctrina de la DIAN sobre el control del régimen cambiario: qué operaciones vigila, cómo se declara el cambio y cómo se sanciona una infracción.
- A quién le aplica: A residentes y no residentes que hacen operaciones de cambio, y a los titulares de cuentas de compensación.
- Qué hacer primero: Identificar si la operación es de canalización obligatoria y presentar la declaración de cambio con información veraz y completa.
La DIAN controla las importaciones y exportaciones de bienes y servicios, sus gastos y su financiación. También controla a los titulares de cuentas de compensación que canalicen operaciones de su competencia y las demás operaciones del régimen cambiario cuyo control no corresponda a otra entidad.
¿Qué operaciones se canalizan obligatoriamente por el mercado cambiario?
Elige un tema.
- Importación y exportación de bienes.
- Endeudamiento externo de residentes y sus costos financieros.
- Inversiones de capital del exterior en el país y de capital colombiano en el exterior, con sus rendimientos.
- Inversiones financieras en títulos y activos en el exterior, con sus rendimientos, salvo que se hagan con divisas que no debían canalizarse.
- Avales y garantías en moneda extranjera.
- Operaciones de derivados.
¿Cómo funciona la declaración de cambio?
Toca cada punto. Se basa en el artículo 88 de la Resolución Externa 1 de 2018.
Qué es y quién la presenta
Es la información de los datos mínimos de las operaciones de cambio canalizadas por el mercado cambiario.
La presentan los residentes y no residentes que hacen la operación, a su nombre (importador, exportador, deudor, acreedor o inversionista), o por medio de su representante legal, apoderado o mandatario. También pueden dar mandato a los IMC.
Los IMC y los titulares de cuentas de compensación la transmiten al Banco de la República y conservan la información.
Todos los datos de una declaración se pueden modificar, con pocas excepciones. No se cambian el NIT del IMC, la fecha, el número, la moneda ni el valor de negociación, el número del crédito ni la naturaleza del ingreso, egreso o devolución que se corrige.
Es la contravención administrativa a la normativa cambiaria vigente cuando ocurrieron los hechos, a la que corresponde una sanción económica.
El Decreto 2245 de 2011 fija las sanciones de competencia de la DIAN en Unidades de Valor Tributario (UVT), como un porcentaje del monto total de la operación sancionable. Si la operación está en divisas, se liquida en pesos con la TCRM certificada por la Superintendencia Financiera para la fecha del hecho.
¿En qué plazos puede imponer la DIAN una sanción cambiaria?
Toca cada etapa para ver el plazo.
Formulación de cargos
La DIAN tiene cinco años, contados desde la fecha de los hechos de la infracción, para expedir y notificar el acto de formulación de cargos.
¿Qué pueden hacer los residentes con divisas del mercado libre?
Los residentes pueden tener, poseer y negociar divisas que no sean de canalización obligatoria. Elige un tema.
- Venderlas a otros residentes.
- Pagar operaciones que no sean del mercado cambiario.
- Hacer inversiones financieras o en activos en el exterior.
- Abrir cuentas corrientes en moneda extranjera.
- Canalizarlas por el mercado cambiario.
- Pagar en el país fletes y tiquetes de transporte internacional, gastos personales con tarjetas de crédito internacionales y seguros denominados en divisas (Decreto 2821 de 1991 y normas concordantes).
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Fuentes oficiales
- Resolución Externa 1 de 2018 de la Junta Directiva del Banco de la República, artículos 88 y 90.
- Banco de la República, Circular Reglamentaria DCIP-83, Capítulo 1.4.
- Decreto 2245 de 2011, régimen sancionatorio cambiario.
- DIAN, resoluciones 61 de 2017, 29 de 2020 y 210 de 2025.
Información general. No reemplaza la asesoría sobre tu caso.
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